Kelime Anlamı

The Brand Planet Ansiklopedi

Mali Çizelge

Bir finansal yönetim sistemi geliştirmenin ilk adımı, finansal tabloların oluşturulmasıdır. Proaktif olarak yönetmek için, aylık bazda mali tablolar oluşturmayı planlamalısınız. Mali tablolarınız bir gelir tablosu, bir bilanço ve bir nakit akış tablosu içermelidir


Gelir Tablosu

Basitçe ifade etmek gerekirse, gelir tablosu, belirli bir dönem için tüm gelir kaynaklarınızı ve iş giderlerinizi ölçer. İşleri kolayca açıklamaya yardımcı olması için, gelir tablosunun ana bileşenlerinin ana hatlarını çizerken bir giyim üreticisini örnek olarak ele alalım:


Satış. Bu, kıyafet satışından iadeler (iptaller) ve ödeneklerden (müşteriler tarafından alınan indirimler için fiyatta indirim) elde edilen brüt gelirdir.


Satılan malın maliyeti. Bu, giysinin imalatı ile ilgili doğrudan maliyettir. Bu maliyetler, kullanılan malzemeleri, doğrudan işçiliği, fabrika yöneticisi maaşlarını, navlun ve bir tesisin işletilmesiyle ilgili diğer maliyetleri (örneğin, kamu hizmetleri, ekipman onarımları vb.) İçerir.


Brüt kar: Brüt kar, giysinin fiili imalatıyla ilişkili doğrudan kar miktarını temsil eder. Satılan malların maliyeti eksi satış olarak hesaplanır.


İşletim giderleri: Bunlar, işi yürütmek için gerekli olan satış, genel ve yönetim giderleridir. Örnekler arasında ofis maaşları, sigorta, reklam, satış komisyonları ve kira bulunur.


Amortisman: Amortisman gideri genellikle işletme giderlerine ve / veya satılan malların maliyetine dahil edilir, ancak olağandışı yapısı nedeniyle özel olarak belirtilmeye değerdir. Amortisman, bir şirket bir sabit kıymet satın aldığında ortaya çıkar ve bunu sadece satın alınan yıl değil, planlanan kullanım süresinin tamamı boyunca harcadığında ortaya çıkar. IRS, vergi nedenleriyle belirli amortisman programlarının izlenmesini gerektirir. Amortisman nakit olmayan bir giderdir, çünkü varlık satın alındığında nakit dışarı çıkar, ancak maliyet varlığın türüne bağlı olarak yıllarca alınır.


Amortismanın satılan malların maliyetine mi yoksa işletme giderlerine mi dahil edileceği, amortismana tabi tutulan varlığın türüne bağlıdır. Amortisman, duran varlıkla ilişkili gider doğrudan stok üretiminde kullanılıyorsa satılan malın maliyeti ile birlikte listelenir. Örnekler, üretim ekipmanı ve makinelerinin satın alınmasını ve bir üretim tesisinin bulunduğu bir binayı içerir.


Amortisman, maliyet satış, genel ve idari amaçlarla kullanılan sabit kıymetlerle ilişkilendirilmişse işletme giderleriyle birlikte listelenir. Örnekler arasında satış görevlileri için araçlar veya bir ofis bilgisayarı ve telefon sistemi yer alır.


Faaliyet karı: Bu, normal operasyonlar sırasında kazanılan kar miktarıdır. Brüt kardan işletme giderlerinin çıkarılmasıyla hesaplanır.


Diğer gelir ve giderler: Diğer gelir ve giderler, işin normal seyri sırasında oluşmayan kalemlerdir. Örneğin, bir giyim üreticisi normalde kiralık mülkten veya yatırım faizinden gelir elde etmez, bu nedenle bu gelir kaynakları ayrı olarak muhasebeleştirilir. Borç faiz gideri de bu kategoriye dahildir. Diğer giderlerin diğer gelirlerden çıkarılmasıyla net rakam hesaplanır.


Vergi öncesi net kar. Bu rakam, işletmenin vergi ödemeden önce kazandığı gelir miktarını temsil eder. Sayı, işletme karına diğer gelirlerin eklenmesi (veya diğer giderlerin diğer gelirleri aşması durumunda çıkarılması) ile hesaplanır.


Gelir vergileri: Bu, ödenen toplam eyalet ve federal gelir vergisidir.


Vergilerden sonra net kar: Bu, işletmenin "alt satırdaki" kazançlarıdır. Vergi öncesi net gelirden ödenen vergilerin çıkarılmasıyla hesaplanır.


Bilanço

Bilanço, belirli bir süre için işletmenin varlıkları, borçları ve özkaynaklarının anlık görüntüsünü sağlar. Yine, bir giyim üreticisini örnek olarak kullanırsak, işte bilançonun temel bileşenleri:


Mevcut varlıklar: Bunlar, bir işletmede bir yıl veya daha kısa sürede nakde dönüştürülebilen varlıklardır. Nakit, stoklar ve diğer likit yatırımlar, alacak hesapları, envanter ve peşin ödenmiş giderleri içerir. Bir giyim üreticisi için envanter, hammaddeleri (iplik, iplik vb.), Devam eden işleri (başlamış ancak bitmemiş) ve bitmiş ürünleri (müşterilere satılmaya hazır gömlekler ve pantolonlar) içerecektir. Alacak hesapları, krediyle satın alan müşterilerin işletmeye borçlu olduğu para miktarını temsil eder.


Sabit varlıklar: Bunlar, bir işletmenin normal işleyişi sırasında bir yıl içinde nakde çevrilemeyecek maddi varlıklarıdır. Sabit varlıklar uzun vadeli kullanım içindir ve araziyi, binaları, özel mülk iyileştirmelerini, ekipmanı, makineleri ve araçları içerir. Maddi olmayan varlıklar: Dokunamayacağınız veya göremeyeceğiniz, ancak değeri olan varlıklardır. Maddi olmayan varlıklar arasında franchise hakları, iyi niyet, rekabet etmeme anlaşmaları, patentler ve diğer birçok kalem yer alır.


Diğer varlıklar: Diğer varlıklar olarak sınıflandırılabilecek pek çok varlık vardır ve çoğu işletme bilançosu, bir "diğer varlıklar" kategorisine sahiptir. En yaygın diğer varlıklardan bazıları, hayat sigortasının nakit değerini, uzun vadeli yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve çalışanlardan alacakları tazminatı içerir.


Mevcut yükümlülükler: Bunlar, işletmenin bir yıl içinde vadesi gelen yükümlülükleridir. Cari yükümlülükler, kredi limitleri veya diğer kısa vadeli krediler için ödenecek senetleri, uzun vadeli borçların cari vadelerini, ticari alacaklılara ödenecek hesapları, tahakkuk eden masrafları ve vergileri (tahakkuk, çalışanlara ödenmesi gereken maaş bordrosu gibi bir giderdir. çalışılan ancak ödenmeyen saatler) ve hissedarlara ödenmesi gereken tutarlar.


Uzun vadeli yükümlülükler: Bunlar, işletmenin en az bir yıl vadesi gelmeyen yükümlülükleridir. Uzun vadeli borçlar tipik olarak takip eden 12 aylık dönem dışında ödenecek tüm banka borcu veya hissedar kredilerinden oluşur.


Mal sahibinin özkaynağı: Bu rakam, hissedarlar tarafından yatırılan toplam miktarı artı işletmenin birikmiş karını temsil eder. Bileşenler arasında adi hisse senetleri, ödenmiş sermaye (bir hisse satın alımını içermeyen yatırılan tutarlar) ve birikmiş kazançlar (işin başlangıcından bu yana birikimli kazançlar, hissedarlara ödenen temettüler düşülmüş) içerir.


Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosu, gelir tablosunu ve bilançoyu tekrar nakit esasına dönüştürmek için kullanılan tahakkuk esaslı muhasebeyi dönüştürmek için tasarlanmıştır. Bu gereksiz gelebilir, ancak bu gereklidir. Tahakkuk esası genellikle gelir tablosu ve bilanço için tercih edilir, çünkü gelir kaynaklarını bu belirli gelir kaynaklarını oluşturan giderlerle daha doğru bir şekilde eşleştirir. Bununla birlikte, işletmeye giren ve çıkan nakit akışının gerçek düzeyini analiz etmek de önemlidir.


Gelir tablosu gibi, nakit akış tablosu da belirli bir süre boyunca finansal faaliyeti ölçer. Nakit akış tablosu ayrıca bilanço hesaplarındaki değişikliklerin etkilerini de izler.


Nakit akış tablosu, işinizi yürütmek için ihtiyaç duyacağınız en faydalı finansal yönetim araçlarından biridir. Nakit akış tablosu dört kategoriye ayrılmıştır:


1. İşletme faaliyetlerinden net nakit akışı: İşletme faaliyetleri, bir işletmenin nakit gerektiren veya nakit üreten günlük dahili faaliyetleridir. Müşterilerden nakit tahsilatları; tedarikçilere ve çalışanlara ödenen nakit; işletme giderleri, faiz ve vergiler için ödenen nakit; ve faiz temettülerinden elde edilen nakit gelir.


2. Yatırım faaliyetlerinden net nakit akışı: Yatırım faaliyetleri, yönetim tarafından yapılan isteğe bağlı yatırımlardır. Bunlar öncelikle ekipman alımından (veya satışından) oluşur.


3. Finansman faaliyetlerinden net nakit akışı: Finansman faaliyetleri, nakit akışını etkileyen harici kaynaklar ve nakit kullanımlarıdır. Bunlar, adi hisse senedi satışlarını, kısa veya uzun vadeli kredilerdeki değişiklikleri ve ödenen temettüleri içerir.


4. Nakit ve menkul kıymetlerdeki net değişim: İlk üç hesaplamanın sonuçları, işletme, yatırım ve finansman nakit akışındaki dalgalanmalardan kaynaklanan nakit ve menkul kıymetlerdeki toplam değişimi belirlemek için kullanılır. Bu sayı daha sonra hesaplamanın doğru bir şekilde yapıldığını doğrulamak için dönemden döneme bilançoda yansıtılan nakit değişikliğine karşı kontrol edilir.

2020 © The Brand Planet tescilli bir ticari marka ve mülktür. Tüm hakları saklıdır. Bu site Görsel Atölye tarafından 🧡 ile tasarlandı.